キャッシュアロケーション

意思決定に必要な問いと回答を対応させ、右側に根拠位置と未確認事項を置く。結論の断定範囲を資料の証拠に限定する。この論点では、使える現金と会計上利益を分ける。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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同じ尺度の二時点で資産と負債純資産を対置し、各時点の貸借一致を確かめる。残高と期間損益を混同しない。この論点では、貸借資料がない場合は残高根拠表へ簡略化する。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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期首原資から流入・配分・返済・期末残高を符号付きで結ぶ。翌期は前期末から開始し、非現金項目を使える現金へ足さない。この論点では、未承認調達や非現金対価を別表示する。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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共通の算式を行、比較対象を列にして演算子と単位を揃える。性質の違う指標は別の算式へ分ける。この論点では、必須支出と裁量支出を区別する。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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代替案を同じ評価軸の列で比較し、不利な点・未確認・採用条件を揃える。根拠のない合成点や精密な順位は作らない。この論点では、NPV等は入力に割引率とキャッシュフローがある場合だけ使う。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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期首原資から流入・配分・返済・期末残高を符号付きで結ぶ。翌期は前期末から開始し、非現金項目を使える現金へ足さない。この論点では、投資の内数と総額を二重に控除しない。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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共通の算式を行、比較対象を列にして演算子と単位を揃える。性質の違う指標は別の算式へ分ける。この論点では、会計利益率と現金回収を別式で表示する。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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地域別構成と同じ起点の代替シナリオを分けて示す。将来値を実績扱いせず、差を生む仮定を対応させる。この論点では、全案に同じ下振れ条件を適用する。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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評価項目・測定単位・算式・判断閾値を同じ行に置き、境界値と欠測時の扱いを明記する。この論点では、契約上限と社内目標を区別する。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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成果物単位のRACIと判断権限を対応させ、各行の最終承認者を一人にする。同じ人員の別分類を合算しない。この論点では、枠承認と個別執行を区分する。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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担当・成果物付き作業を共通時間軸に置き、依存矢印と判断ゲートを示す。未承認の後続工程は条件付きにする。この論点では、現金流入前の支出予定を見える化する。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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根拠から目標・実行条件・今回の判断へ接続する。関連があるだけの情報を因果と断定しない。この論点では、余剰をすべて使うことを既定にしない。入力に当該関係がなければ除外・統合・別図解へ変更し、見本の社名・業務数値・結論は移さない。

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